¿Qué es el modelo 130?
Para la pregunta de: ¿Qué o cuál es el modelo 130? A deducir el modelo 130, es un formulario tributario utilizado en España por los autónomos y profesionales que tributan en el régimen de estimación directa del IRPF.
¿Para qué sirve el modelo 130?
El modelo 130 se utiliza para la declaración de los ingresos y egresos adquiridos por actividades económicas realizadas por autónomos y profesionales a lo largo de un trimestre.
Generalmente es útil para calcular el pago del IRPF correspondiente a esas actividades.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 130?
Los autónomos y profesionales que cobran ingresos derivados de actividades económicas están obligados a presentar el modelo 130 si están sujetos al régimen de estimación directa.
No todos los autónomos están obligados a presentar el modelo 130. Aquellos que tributan bajo el régimen de estimación objetiva pueden estar exentos, ya que sus impuestos se calculan de manera diferente.
El modelo se presenta de forma trimestral, en los 20 primeros días naturales del mes siguiente al trimestre correspondiente.
Contenido
Este modelo recopila información sobre los ingresos y egresos del trimestre, también sobre cualquier información relevante para calcular el impuesto a pagar.
Además se debe incluir el importe total de los ingresos cobrados durante el trimestre, así como los gastos deducibles relacionados con la actividad económica. Se pueden incluir también ajustes por amortizaciones, subvenciones recibidas, retenciones y pagos anteriores.
Cálculo del impuesto
Una vez se cobran los ingresos y gastos, se calcula el beneficio neto.
Sobre este beneficio se aplica el tipo impositivo correspondiente, que varía el nivel de ingresos y de la comunidad autónoma en la que esté ubicado el contribuyente.
El resultado del cálculo representa el pago del IRPF que el autónomo debe realizar por trimestre.
Presentación
Una vez completado y pagado el modelo, se presenta electrónicamente a través de la página web de la Agencia Tributaria o en las oficinas físicas correspondientes.
El pago correspondiente al impuesto calculado se realiza también dentro del plazo establecido mediante el pago directo en las entidades colaboradoras.
Consecuencias de no presentar el modelo
No presentar el modelo 130 o hacerlo de manera errónea puede conllevar sanciones y recargos por parte de la Agencia Tributaria.
Las sanciones pueden ir desde multas hasta la imposibilidad de obtener ciertos beneficios.
Régimen de Estimación Directa vs Régimen de Estimación Objetiva
Régimen de Estimación Directa
En el régimen de estimación directa, los impuestos se calculan sobre la base de los rendimientos netos de la actividad económica.
Esto significa que se restan los gastos deducibles de los ingresos brutos para determinar el beneficio neto sujeto a tributación.
Los contribuyentes pueden deducir los gastos necesarios para el desarrollo de su actividad económica, como los costos de materiales, suministros, salarios, alquileres, servicios profesionales, etc.
Los contribuyentes que tributan en estimación directa están obligados a llevar una contabilidad completa y mantener libros de registro que reflejen adecuadamente sus operaciones económicas.
El régimen de estimación directa ofrece cierta flexibilidad en la determinación de los beneficios netos, ya que los gastos pueden deducirse de los ingresos, lo que puede resultar en una carga fiscal menor en comparación con el régimen de estimación objetiva.
Régimen de Estimación Objetiva
En el régimen de estimación objetiva, los impuestos se calculan utilizando parámetros objetivos preestablecidos, como el volumen de facturación, el número de empleados, la potencia fiscal de los vehículos, etc.
Este régimen es más simple administrativamente en comparación con el régimen de estimación directa, ya que no requiere llevar una contabilidad detallada ni mantener libros contables.
Los contribuyentes que tributan en estimación objetiva tienen menos obligaciones formales en términos de contabilidad y presentación de declaraciones, lo que puede reducir la carga administrativa y los costos asociados.
A diferencia del régimen de estimación directa, en el régimen de estimación objetiva no se permite deducir los gastos reales incurridos en la actividad económica.
En su lugar, se aplican coeficientes multiplicadores sobre los ingresos brutos para determinar el rendimiento neto de la actividad.
¿Qué sucede si no se presenta a tiempo el modelo 130?
Si no se presenta el modelo 130 en el plazo correspondiente habrá una serie de recargos dependiendo del tiempo que se haya tardado:
- Menos de 3 meses, 5% de la cantidad a ingresar
- Entre 3 y 6 meses, 10% de la cantidad a ingresar
- Entre 6 y 12 meses, 15% de la cantidad a ingresar
- Más de 12 meses, 20% de la cantidad a ingresar
Si es Hacienda la que cobra el pago, habrá que pagar una sanción:
- Leve, 50% de la cantidad a ingresar
- Grave, 100% de la cantidad a ingresar
- Muy grave, 150% de la cantidad a ingresar
¿Cómo se rellena el modelo 130?
Hay que seguir una serie de pasos:
Paso 1: Identificación del Contribuyente
Datos Personales: Se deben incluir los datos personales del contribuyente, como el nombre, apellidos, NIF y la dirección fiscal.
Paso 2: Información del Período Fiscal
Período Fiscal: Se indica el trimestre al que corresponde la declaración, especificando el año fiscal correspondiente.
Paso 3: Cálculo de los Rendimientos Netos
- Ingresos Obtenidos: Se detallan los ingresos brutos obtenidos durante el trimestre por la actividad económica realizada.
- Gastos Deducibles: Se incluyen los gastos deducibles asociados a la actividad económica, como alquileres, suministros, seguros, gastos de personal, amortizaciones, entre otros.
- Rendimiento Neto: Se calcula el rendimiento neto restando los gastos deducibles de los ingresos obtenidos.
Paso 4: Cálculo del Pago a Cuenta
- Tipo Impositivo: Se aplica el tipo impositivo correspondiente sobre el rendimiento neto calculado para obtener la cuota íntegra.
- Retenciones y Pagos Fraccionados Anteriores: Se deducen las retenciones practicadas y los pagos fraccionados realizados en trimestres anteriores.
- Pago a Cuenta: Se calcula el importe a pagar como pago a cuenta del IRPF correspondiente al trimestre, teniendo en cuenta la diferencia entre la cuota íntegra y las deducciones anteriores.
Paso 5: Presentación y Pago del modelo 130
- Presentación del modelo 130: Se presenta el modelo 130 a través de la página web de la Agencia Tributaria o en las oficinas físicas correspondientes, dentro de los primeros 20 días naturales del mes siguiente al trimestre que corresponda.
- Pago del Impuesto: El pago correspondiente al impuesto calculado se realiza dentro del mismo plazo establecido mediante domiciliación bancaria o pago directo en las entidades colaboradoras.
Consideraciones Importantes al presentar el modelo 130:
- Conservación de Documentación: Es importante conservar la documentación justificativa de los ingresos y gastos declarados en el modelo 130 por si fuera requerida por la Agencia Tributaria en una eventual inspección.
- Actualización de Datos: Es necesario mantener actualizados los datos personales y de contacto para recibir notificaciones y comunicaciones relacionadas con la declaración de impuestos.
- Asesoramiento Profesional: En casos de dudas o situaciones más complejas, es recomendable contar con el asesoramiento de un profesional tributario para asegurar el cumplimiento correcto de las obligaciones fiscales.
